Duolegaat

De techniek van het duo-legaat kan fiscaal bijzonder interessant zijn als je als erflater iets wil nalaten aan iemand die hoge successierechten moet betalen. Bij een duolegaat laat de erflater een deel van zijn bezittingen na aan een goed doel en een ander deel aan zijn erfgenamen.

Het wetboek van Successierechten bepaalt dat men een persoon als erfgenaam kan aanstellen, zonder dat deze successierechten dient te betalen, op voorwaarde dat een ander persoon of vereniging de successierechten voor zijn rekening neemt.

Hoe werkt het duolegaat

Erfenisrechten zijn progressief opgebouwd: hoe groter het nagelaten vermogen, hoe hoger het tarief. Daarnaast speelt ook de verwantschap tussen de overledene en de erfgenaam een rol. Directe erfgenamen, zoals echtgenoten of kinderen, betalen minder erfenisrechten dan bijvoorbeeld broers en zussen. Verre familie of erfgenamen die geen familieband hebben met de overledene betalen het meest. Een neef of nichtje, een vriend of vriendin moet dus een flink deel van de erfenis afstaan aan de belastingen. Tenzij je een deel van je vermogen overmaakt aan een goed doel en die verplicht wordt om de successierechten van jouw nichtje of vriendin te betalen. Dat is de essentie van het duo-legaat.

Een voorbeeld

Gerda woont in Brussel, ze heeft geen kinderen en wil 550.000 euro nalaten aan haar neef. Na het betalen van de successierechten zal de neef 151.250 euro overhouden.

Als Gerda echter kiest voor een duolegaat kan zij 275.000 euro nalaten aan haar neef en 275.000 euro aan een goed doel. Het goede doel betaalt alle successierechten: zowel die van de neef ( = gewoon tarief ) als van het goede doel ( = verlaagd tarief). De neef ontvangt de volle 275.000 euro en het goede doel houdt uiteindelijk 61.875 euro over.

Voor alle vragen en inlichtingen kan u bij ons terecht. Wij helpen u graag verder.

Disclaimer: The information in this document was collected by our office with the necessary care and professionalism. The facts and information contained herein, whether they relate to insurance, assets or tax, are as up to date as is reasonably possible and may be subject to revision in the future. Nepenthe Insurance does not provide tax advice or investment advice. Any comments contained in this communication (including any attachments) are not intended to be used, and cannot be used, for the purpose of avoiding penalties imposed under any national law and/or international treaty. You should consult your independent tax advisor.